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Neste conteúdo vamos apresentar tudo o que você precisa saber sobre o Simples Nacional 2025, incluindo os anexos e as alíquotas do regime.
Dentre outras coisas, aqui você também irá descobrir quem pode optar pelo regime em questão e o que é necessário para aderir ao Simples.
Para saber mais e conferir o que o nosso time de especialistas separou para você, continue conosco até o final da leitura.
O que é Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário voltado para micro e pequenas empresas, ou seja, negócios com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.
O regime em questão foi criado com a publicação da Lei Complementar 123/2008 e se destaca por seus benefícios, dentre eles, o que garante que as empresas optantes pelo regime paguem seus impostos em guia única mensal.
Dentre os impostos que podem ser parte da guia unificada do Simples Nacional, estão os seguintes:
- Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ);
- Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);
- Programa de Integração Social (PIS);
- Contribuição para Financiamento da Seguridade Social (COFINS);
- Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);
- Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS);
- Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS);
- Contribuição Patronal Previdenciária (CPP).
Anexos do Simples Nacional 2025
O Simples Nacional possui 5 anexos com faixas de faturamento e alíquotas, cada um deles, voltado para empresas de determinados grupos de atividades (CNAE).
Confira os anexos do Simples Nacional:
Anexo I – Comércio
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Anexo II – Indústria
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,80% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,00% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 11,20% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,70% | R$ 85.500,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,00% | R$ 720.000,00 |
Anexo III – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | R$ 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,20% | R$ 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | R$ 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | R$ 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 648.000,00 |
Anexo IV – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,50% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 9,00% | R$ 8.100,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 10,20% | R$ 12.420,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 14,00% | R$ 39.780,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 22,00% | R$ 183.780,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | R$ 828.000,00 |
Anexo V – Serviços
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 15,50% | -- |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | R$ 4.500,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | R$ 9.900,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | R$ 17.100,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | R$ 62.100,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Apresentados os anexos é importante esclarecer que em função da fórmula de cálculo do Simples Nacional e dos valores presentes na coluna “Valor a deduzir”, a alíquota efetiva máxima do regime é de 19,50% sobre o faturamento das empresas.
Quem pode optar pelo Simples Nacional 2025?
Em regra, empresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões podem optar pelo Simples Nacional. No entanto, existem algumas exceções.
De acordo com a legislação em vigor, empresas que desenvolvem as seguintes atividades não podem ser tributadas com base nas regras do Simples Nacional:
- Bancos comerciais;
- Bancos de investimentos;
- Bancos de desenvolvimento;
- Agências de fomento;
- Caixas econômicas;
- Sociedades de crédito;
- Financiamento e investimento;
- Sociedades de crédito imobiliário;
- Sociedades corretoras de títulos;
- Valores mobiliários e câmbio;
- Distribuidoras de títulos e valores mobiliários;
- Empresas de arrendamento mercantil;
- Cooperativas de crédito;
- Empresas de seguros privados e de capitalização;
- Entidades de previdência privada aberta.
Além disso, não podem optar pelo regime as empresas que:
- Tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
- No decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa;
- Possuem em seu quadro societário, outras pessoas jurídicas;
- São constituídas como sociedade por ações (S.A);
- Possuem débitos com o INSS e com o fisco;
- Possuem sócios ou filial no exterior.
Sendo assim, antes de pensar em optar pelo Simples Nacional 2025, é muito importante que você verifique com uma contabilidade especializada, se a sua empresa é elegível ao regime e se de fato, essa é a melhor opção para a sua empresa.
Na prática, o fato de reunir impostos em guia única mensal, não garante que o Simples Nacional é o regime tributário mais econômico para o seu negócio.
Sabendo disso, aqui na CLM Controller Contabilidade, nós temos o compromisso de montar um planejamento tributário personalizado para cada cliente.
Como optar pelo Simples Nacional 2025?
O primeiro passo para optar pelo Simples Nacional é verificar se a sua empresa é elegível ao regime simplificado.
Por sua vez, cumpridos os requisitos, é preciso observar os prazos de adesão ao regime, sendo eles:
- Para empresas em atividade: Apenas no mês de janeiro de cada ano.
- Para novas empresas: Durante os trâmites para abertura da empresa.
Para saber mais, verificar se o Simples Nacional é a melhor opção para a sua empresa e aderir ao regime, clique no botão do WhatsApp e entre em contato conosco!
O nosso time de especialistas em planejamento fiscal irá estudar a realidade da sua empresa, montar diferentes cenários de tributação e indicar o regime tributário mais econômico para a sua empresa.
O nosso objetivo é garantir que a sua empresa pague o menor volume possível de impostos de forma completamente legal e sem riscos.
