Como calcular o Simples Nacional

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Calcular o Simples Nacional pode parecer uma tarefa complicada à primeira vista, mas com as informações e ferramentas corretas, torna-se um processo mais acessível e eficiente.

 

Obs.: Post atualizado em 2024.

 

Empreendedores de micro e pequenas empresas travam uma verdadeira corrida contra o tempo para sanar dúvidas e divergências sobre as alterações no programa, que conta com novas tabelas e limites.

As alterações estão valendo desde 01 de Janeiro de 2018 e é interessante que o empreendedor se adapte às mudanças. Por isso, ajudaremos você a entender, saber os novos tetos de faturamento e aprender como calcular o Simples Nacional. Vamos lá?

Desde de 2018, as alíquotas continuam a ser progressivas, na medida em que o faturamento da empresa aumenta a alíquota aumenta. Além disso, passa a ser aplicado um desconto fixo específico por cada faixa de enquadramento. Ou seja: a alíquota a ser aplicada dependerá de um cálculo que leva em consideração a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores, a alíquota e a parcela fixa de desconto.

 

Mas antes de falar como será calcular o Simples Nacional, vejamos as principais mudanças:

 

Novos limites de faturamento

 

Até 2017 apenas as empresas que alcançam o faturamento de R$ 3,6 milhões a cada 12 meses (o equivalente a uma média de R$ 300 mil mensais) podiam se enquadrar no Regime Simples Nacional.

Em 2018, esse valor passa a ser de R$ 4,8 milhões anuais (subindo a média mensal para R$ 400 mil). Agora as empresas que ultrapassarem o valor da soma dos últimos doze meses  no ano calendário  de R$ 3,6 milhões para R$ 4,8 milhões, irão precisar recolher ISS e ICMS por fora da tabela dos anexos.

 

Artigo – Conheça as vantagens e desvantagens do Simples Nacional

 

Novas tabelas do Simples Nacional

 

O Simples Nacional também altera os limites de faturamento e as alíquotas. Além disso, o número de faixas de faturamento passa a ser de seis ao invés de 20, adicionando o fator valor a deduzir.

 

Confira os anexos do Simples Nacional:

 

Anexo I – Comércio

 

Estão incluídas bares, restaurante e lojas em geral.

 

Faturamento anual (R$)	Alíquota (%)	Valor a Deduzir (R$)
Até 180.000,00	4,0	0
De 180.000,01 a 360.000,00	7,3	5.940,00
De R$ 360.000,01 a 720.000,00	9,5	13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00	10,7	22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	14,3	87.300,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	19,0	378.000,00

 

Anexo II – Indústria

 

Estão incluídas empresas industriais e fábricas.

 

Faturamento anual (R$)	Alíquota (%)	Valor a Deduzir (R$)
Até 180.000,00	4,5	0
De 180.000,01 a 360.000,00	7,9	5.940,00
De R$ 360.000,01 a 720.000,00	10,0	13.860,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00	11,2	22.500,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	14,7	85.000,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	30,0	720.000,00

 

Anexo III – Serviços

 

Estão incluídas empresas que fornecem serviços como academias, médicos e dentistas, agências de viagens, lotéricas e escritórios de contabilidade, entre outros (lista completa no § 5º-B, § 5º-D e § 5º-F do artigo 18 da Lei Complementar 123).

 

Faturamento anual (R$)	Alíquota (%)	Valor a Deduzir (R$)
Até 180.000,00	6,0	0
De 180.000,01 a 360.000,00	11,2	9.360,00
De R$ 360.000,01 a 720.000,00	13,5	17.640,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00	16,0	35.640,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	21,0	125.640,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	33,0	648.000,00

 

Anexo IV – Serviços

 

Estão incluídas empresas de limpeza, vigilância, construção de imóveis e serviços advocatícios, entre outros (lista completa do Anexo IV está no § 5º-C do artigo 18 da Lei Complementar 123).

 

Faturamento anual (R$)	Alíquota (%)	Valor a Deduzir (R$)
Até 180.000,00	4,5	0
De 180.000,01 a 360.000,00	9,0	8.100
De R$ 360.000,01 a 720.000,00	10,2	12.420,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00	14,0	39.780,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	22,0	183.780,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	33,0	828.000,00

 

Anexo V – Serviços

 

Estão incluídas empresas que fornecem serviços de auditoria, tecnologia, publicidade e engenharia, entre outros (lista completa do Anexo V está no § 5º-I do artigo 18 da Lei Complementar 123).

 

Faturamento anual (R$)	Alíquota (%)	Valor a Deduzir (R$)
Até 180.000,00	15,5	0
De 180.000,01 a 360.000,00	18	4.500,00
De R$ 360.000,01 a 720.000,00	19,5	9.900,00
De 720.000,01 a 1.800.000,00	20,5	17.100,00
De 1.800.000,01 a 3.600.000,00	23	62.100,00
De 3.600.000,01 a 4.800.000,00	30,50	540.000,00

 

Artigo: PERT Simples Nacional

 

Investidor anjo

 

Com o novo Simples Nacional passa a existir a figura do Investidor Anjo, podendo ser pessoa jurídica ou pessoa física. O investidor poderá aplicar recursos na empresa, mas não pertencerá ao quadro societário e não responderá por nenhuma dívida da companhia em que investiu (inclusive em casos de recuperação judicial).

Vale destacar que o prazo máximo para o ressarcimento do aporte investido é de cinco anos. Além disso, o valor aplicado não será enquadrado como receita no balanço da empresa optante pelo Simples Nacional.

 

Como calcular o Novo Simples Nacional?

 

O primeiro passo é verificar em qual anexo está inserida a empresa e posteriormente qual faixa do anexo. Para isso, é preciso saber o quanto ela faturou nos últimos 12 meses. Até aqui foi simples, certo?

No entanto, para saber o valor exato a ser pago em determinado mês, é necessário calcular a alíquota efetiva, conforme a seguinte fórmula:

 

(RBA12 x ALIQ) – PD / RBA12

 

Em que:

RBA12: receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores

ALIQ: alíquota indicada no anexo correspondente

PD: parcela a deduzir indicada no anexo correspondente

 

Como é possível ver, a receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores é multiplicada pela alíquota e subtraída da parcela a deduzir. O resultado é dividido pela receita bruta acumulada dos 12 meses anteriores.

 

Exemplos de cálculo do Simples Nacional

 

Imagine uma empresa de agência de viagens (inserida no Anexo III – Serviços), cujo faturamento em janeiro de 2022 tenha sido de R$ 58.000,00 e que a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores (RBA12) tenha sido de R$ 320.000,00.

 

A alíquota que a empresa pagará sobre o faturamento de janeiro de 2021 será calculada seguindo a fórmula anterior:

 

(R$ 320.000,00 x 11,2%) – 9.360,00 / R$ 320.000,00) = 8,275%

 

Nesse exemplo, a alíquota efetiva é de 8,275%, conforme o Anexo III, para empresas que faturam anualmente entre R$ 180.000,01 e R$ 360.000,00.

 

Assim, o valor do cálculo do Simples Nacional que a empresa terá que pagar em fevereiro será o faturamento mensal multiplicado pela alíquota efetiva. Conforme:

 

R$ 58.000,00 X 8,275% = R$ 4.799,50

 

No caso de empresas que ainda não têm 12 meses de funcionamento, o cálculo do Simples Nacional deve ser feito considerando os valores proporcionais ao período em que ela está em atividade.

 

Mas calma que os cálculos ainda não acabaram!

 

Artigo: Mais exemplos de calculo Novo Simples Nacional 2022

 

Fator R: anexos III e V

 

No caso de empresas que estão inseridas nos anexos III é possível migrar de anexo, a depender do faturamento dos últimos 12 meses. Ou seja, se o negócio está no Anexo III, no próximo ano ele pode passar para o Anexo V.

 

Tal migração ocorrerá aplicando o Fator “R”, que é uma relação entre a folha de pagamento e o faturamento dos últimos 12 meses. Porém, a migração só poderá ocorrer se o Fator R for maior que 28%.

 

Para entender, a fórmula é a seguinte:

 

Fator R = Folha de pagamento (últimos 12 meses)/Receita bruta (últimos 12 meses)

 

Caso o Fator R seja inferior a 28%, as atividades de prestação de serviços sujeitas ao Anexo III serão tributadas de acordo com o Anexo V, o que aumenta as alíquotas aplicadas.

 

Fator R >28% = Anexo III

Fator R < 28% = Anexo V

 

Artigo: Empresas obrigadas e Como Calcular o Fator R

 

Exclusão do ISS e do ICMS do DAS

 

Outra mudança que deixa  Simples Nacional um pouco mais complicado é que as empresas que faturarem de R$ 3,6 milhões a R$ 4,8 milhões anuais deverão calcular o ISS e o ICMS por fora do DAS.

Esta distorção ocorre pois, enquanto houve a alteração do limite do Simples de impostos federais para R$ 4,8 milhões anuais, os limites para o recolhimento dos impostos estaduais e municipais continuaram R$ 3,6 milhões.

A forma como ocorrerá o recolhimento do ISS e do ICMS no caso da superação do limite de R$ 3,6 milhões ainda não foi regulamentada nem Prefeitura e nem pelo SEFAZ de São Paulo.

Faturamento Anual < R$ 3,6 milhões = Cálculo normal

Faturamento Anual > R$ 3,6 milhões = ISS e ICMS por fora da tabela

 

Lucro Presumido x Simples Nacional

 

Mas afinal qual é o melhor regime tributário para sua empresa? Antes de decidir pelo novo Simples Nacional temos que verificar se outros regimes tributários como Lucro Presumido não valem mais a pena do ponto de vista de custo.

 

• De uma maneira geral o Lucro presumido faz mais sentido para empresas que tenham obtido faturamento correspondente às altas faixas da tabela progressiva do Simples Nacional ou ultrapassado o limite desse regime de tributação (limitado a 4,8 milhões). O Simples Nacional passa a ficar caro após certas faixas do anexo enquanto o presumido possui alíquotas fixas.
• O Lucro Presumido também será benéfico para organizações que apresentam pequena folha de pagamento, pois neste regime incide os encargos patronais do INSS e terceiros, enquanto empresas do Simples Nacional não recolhem estes encargos.

 

Veja como mais detalhes no artigo abaixo:

 

Lucro Presumido x Simples Nacional: veja qual é o melhor regime tributário para sua empresa

 

PIS/COFINS Monofásico Simples Nacional

 

As empresas do Simples Nacional que atuam como revendedoras, atacadistas ou varejistas podem se beneficiar da redução tributária por conta do PIS/COFINS Monofásico. Para isso, é importante identificar com clareza quais são os produtos que estão sujeitos ao benefício.

O valor economizado varia de acordo com o faturamento obtido pela sua empresa – podendo chegar a 1,98% do total da receita auferida com a venda de produtos monofásicos e com substituição tributária. Para descobrir o valor exato, basta retirar o PIS e COFINS dos produtos monofásicos da tabelas do Simples Nacional.

Para mais detalhes de como identificar Produtos Monofásicos e reduzir a base de calculo do Simples Nacional acesse:

 

PIS/COFINS Monofásico Simples Nacional: como economizar dinheiro?

 

As mudanças no Simples Nacional chegaram em 2022 e é preciso estar preparado. É fundamental contar com profissionais habilitados e que possam oferecer o suporte adequado para o correto enquadramento tributário e cálculo.

Esperamos que esse post tenha ajudado você a calcular o Simples Nacional! Fique à vontade para divulgá-lo entre seus amigos nas redes sociais.

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